Експериментальний проєкт щодо функціонування системи управління податковими ризиками: основні види ризиків

В Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області нагадують, що Постановою Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854 затверджено Порядок реалізації експериментального проекту щодо функціонування системи управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) в Державній податковій службі. Документ передбачає впровадження нових підходів до управління податковими ризиками в податковій службі без безпосереднього залучення платників податків до процесу. 

Метою експериментального проєкту є запровадження міжнародних підходів до управління для підвищення рівня дотримання платниками податків своїх податкових обов’язків та створення ефективної системи управління ризиками втрати податкових надходжень.

У межах реалізації експериментального проєкту визначено основні види ризиків, пов’язаних із недотриманням платниками норм податкового законодавства:

Ризик реєстрації — виникає, коли особи, які зобов’язані стати на облік у податковому органі або зареєструватися платниками окремих податків, не перебувають на обліку чи не зареєстровані відповідним чином.

Ризик звітності — подання податкової звітності із запізненням або її неподання.

Ризик сплати — несвоєчасна, неповна або відсутня сплата податків, зборів, платежів, що призводить до виникнення чи накопичення податкового боргу.

Ризик декларування — неправильне (помилкове або умисне) відображення даних у звітності, яке може зменшити обсяг податкових надходжень.

Впровадження системи управління податковими ризиками в рамках експериментального проєкту має на меті:

- підвищення рівня дотримання платниками податків податкових обов’язків шляхом використання підходу, що базується на оцінці ризиків;

- визначення причин виникнення ризиків та виявлення найбільш вагомих із них;

- ідентифікацію, аналіз та оцінювання податкових ризиків, визначення ефективних заходів реагування відповідно до положень Податкового кодексу України;

- мінімізацію ризиків з урахуванням фінансових, технічних та кадрових ресурсів ДПС;

- впровадження диференційованих підходів до управління ризиками на основі їхньої вагомості.