В Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області звертають увагу, що однією з умов набуття статусу платника податків із високим рівнем дотримання законодавства є відсутність податкових повідомлень-рішень щодо порушення граничних строків розрахунків за експортно-імпортними операціями протягом останніх 12 місяців. Дотримання валютного законодавства під час здійснення зовнішньоекономічної діяльності також важливий чинник для формування позитивної податкової історії платника.

Основними правилами дотримання валютної дисципліни у ЗЕД є своєчасне надходження валютної виручки за експортними операціями та своєчасне надходження товарів та/або отримання послуг за імпортними операціями. Розрахунки за експорт товарів і послуг мають бути завершені у межах граничних строків, визначених законодавством. У разі здійснення авансових платежів за імпортними операціями товари повинні бути ввезені, а послуги – надані та підтверджені документально у встановлені строки.

Договори, інвойси, акти виконаних робіт, митні декларації та інші документи є обов’язковими для валютного нагляду та мають подаватися до обслуговуючого банку без затримок, оскільки банки здійснюють валютний нагляд.

Своєчасне надання інформації та документів дозволяє уникнути формування повідомлень про порушення строків розрахунків.

Повідомлення від банків про порушення валютного законодавства є одним із критеріїв податкового ризику та можуть стати підставою для контрольно-перевірочних заходів.

Дотримання валютної дисципліни у зовнішньоекономічній діяльності мінімізує адміністративне навантаження на бізнес і контролюючі органи та є важливою умовою набуття та збереження статусу платника податків з високим рівнем дотримання податкового законодавства.