Міжнародні підходи до управління комплаєнс-ризиками: підвищення рівня дотримання податкових обов’язків платниками

З метою підвищення рівня дотримання платниками податків своїх податкових обов’язків, в діяльність Державної податкової служби України впроваджуються міжнародні підходи до управління податковими ризиками (комплаєнс-ризиками) відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 25 липня 2024 року № 854. Про це нагадують в Головному управлінні ДПС в Івано-Франківські області.

Реалізація цього проєкту спрямована на створення системного та єдиного підходу до управління ризиками у сфері дотримання податкового законодавства. Завдяки цьому податкові органи по всій вертикалі зможуть концентрувати зусилля на найризиковіших секторах економіки та окремих платниках податків, мінімізуючи втрати бюджету.

Стратегічною метою управління комплаєнс-ризиками є постійне підвищення рівня добровільного виконання платниками податків своїх зобов’язань. Це досягається через виявлення потенційних ризиків втрати податкових надходжень, визначення їх пріоритетності та впровадження заходів, спрямованих на їх мінімізацію.

Комплаєнс-управління охоплює ключові обов’язки платників податків, визначені законодавством. Це, зокрема, належна реєстрація в податковій системі, своєчасне подання звітності, достовірне відображення інформації у документах, а також вчасна сплата податкових зобов’язань.

Однак, коли платники податків порушують ці обов’язки, наприклад, сплачують податки із запізненням, частково або взагалі не сплачують їх, це призводить до виникнення або накопичення податкового боргу.

У зв’язку з цим важливо, щоб суб’єкти господарювання дотримувалися встановлених правил при сплаті податків, зборів, платежів та єдиного внеску. Зокрема, необхідно враховувати вимоги наказу Міністерства фінансів України від 22.03.2023 № 148. Цей документ визначає порядок заповнення реквізиту «Призначення платежу» у платіжній інструкції.

Нагадаємо, відповідно до наказу № 148, починаючи з 1 грудня 2023 року, платники зобов’язані використовувати структурований формат реквізиту «Призначення платежу». Він передбачає заповнення лише двох обов’язкових полів: «Код виду сплати» та «Додаткова інформація запису». Це дозволяє зменшити ризики помилок під час обробки платежів та покращує прозорість взаємодії між платниками податків і податковими органами.

Таким чином, впровадження міжнародних стандартів управління комплаєнс-ризиками створює умови для ефективнішого виконання податкових обов’язків, мінімізує ризики втрати надходжень до бюджету та сприяє розвитку податкової культури в Україні.