Комплаєнс-підтримка для ведення успішного та чесного бізнесу

Комплаєнс-підтримка, згідно з нормами Закону України від 18 червня 2024 року № 3813-ІХ – це новий дієвий та зручний інструмент розвитку партнерства бізнесу та держави, покликаний допомогти платнику у прийнятті ефективних управлінських рішень та виключити ризики порушення податкового законодавства. 

Чим буде корисний бізнесу комплаєнс-менеджер? Насамперед, він зможе надати відповіді на будь-які запитання щодо застосування податкового законодавства, аналізувати фінансову діяльність підприємств для виявлення потенційних податкових ризиків, розробляти стратегії для мінімізації існуючих податкових ризиків, нагадувати про терміни сплати податків і подання звітності, допомогти в розробці оптимальних персоналізованих рішень щодо податкового планування. 

Хто з платників може скористатися допомогою комплаєнс-менеджера? Згідно з нормами Закону України від 18.06.2024 № 3813-IX «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо особливостей податкового адміністрування під час воєнного стану для платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства» визначено порядок розрахунку критеріїв для включення платників до переліку платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства.  

Платники, які увійдуть до Переліку, отримуватимуть низку переваг у податковому адмініструванні на час воєнного стану. Для таких платників спрощується механізм взаємодії з податковою службою, оскільки за кожним з них буде закріплений комплаєнс-менеджер з метою підвищення якості обслуговування.  Також для них передбачено мораторій на проведення документальних перевірок, окрім деяких їх видів, скорочення строків камеральних та документальних перевірок при отриманні бюджетного відшкодування, строків надання індивідуальних податкових консультацій тощо.  

Як увійти до Переліку платників з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства?

Щоб увійти до Переліку платники повинні дотримуватися переліку  вимог.

Зокрема, для юридичних осіб на загальній системі оподаткування:
         рівень сплати податку на прибуток повинен дорівнювати або перевищувати середній по галузі за останні 4 квартали;

рівень сплати ПДВ має бути рівним або вищим від середнього по галузі за останні 12 звітних періодів;

рівень заробітної плати повинен бути не меншим за середню заробітну плату по галузі в регіоні, помножену на коефіцієнт 1.1 за останні 4 квартали, за умови наявності мінімум п’яти працівників;

Для резидентів Дія.Сіті:

рівень сплати податків до бюджету повинен дорівнювати або перевищувати середній серед резидентів Дія.Сіті;

Для юридичних осіб – платників єдиного податку III групи:
         рівень сплати податків до бюджету повинен відповідати або перевищувати середній по галузі;

рівень заробітної плати повинен бути не меншим за середню заробітну плату по галузі в регіоні, помножену на коефіцієнт 1.1 за останні 4 квартали, за умови наявності мінімум п’яти працівників.

Для юридичних осіб – платників єдиного податку IV групи (сільгоспвиробники):
         від’ємне значення різниці між сумою МПЗ та сплаченими податками і витратами на оренду земельних ділянок;

рівень сплати ПДВ має бути рівним або вищим від середнього по галузі за останні 12 звітних періодів;

рівень заробітної плати повинен бути не меншим за середню заробітну плату по галузі в регіоні, помножену на коефіцієнт 1.1 за останні 4 квартали, за умови наявності мінімум п’яти працівників.

Наявна власна площа земель (на праві власності/користування), орендованих земельних ділянок не менше 200 га або орендованої комунальної або державної власності не менше 0,5 га та виконання податкових зобов’язань зі сплати за землю та єдиного податку.

 Для фізичних осіб – підприємців на загальній системі оподаткування:
         рівень сплати ПДФО має бути рівним або вищим від середнього по галузі;

рівень сплати ПДВ має бути рівним або вищим від середнього по галузі за останні 12 звітних періодів;

рівень заробітної плати повинен бути не меншим за середню заробітну плату по галузі в регіоні, помножену на коефіцієнт 1.1 за останні 4 квартали.

Для фізичних осіб – підприємців платників єдиного податку III групи:

дохід перевищує 5,0 млн. гривень;

рівень сплати податків до бюджету повинен дорівнювати або перевищувати середній по галузі за останні 4 квартали;
         рівень заробітної плати повинен бути не меншим за середню заробітну плату по галузі в регіоні, помножену на коефіцієнт 1.1 за останні 4 квартали.
         Спільні вимоги до всіх категорій:
         відсутність порушень строків подання звітності;
         відсутність рішення про включення до ризикових платників ПДВ;
         відсутність заборгованості зі сплати податків та ЄСВ;
         відсутність порушень граничних строків розрахунків за експортно-імпортними операціями протягом останніх 12 місяців;
         відсутність санкцій до платника податків та/або його засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників;
         відсутність процедур банкрутства або припинення діяльності;
         відсутність громадянства держави, що здійснює збройну агресію проти України, у платника податків та/або його засновників (учасників), кінцевих бенефіціарних власників;
         відсутність змін щодо основного виду економічної діяльності протягом останніх 12 місяців;
         відповідність критеріям залежно від обраної системи оподаткування;
         перебування на обліку в ДПС більше 1 року

Ознайомитися з Порядком формування та оприлюднення переліку платників податків з високим рівнем добровільного дотримання податкового законодавства можна на сайті Міністерства фінансів України.