Чи є зобов’язання у фізичної особи (контролюючої особи) подавати Звіт про контрольовані іноземні компанії, якщо вона була резидентом України у звітному періоді такої КІК, навіть якщо на дату подання Звіту ця ФО визначила себе резидентом іншої країни?

Чи є зобов’язання у фізичної особи (контролюючої особи) подавати Звіт про контрольовані іноземні компанії, якщо вона була резидентом України у звітному періоді такої КІК, навіть якщо на дату подання Звіту ця ФО визначила себе резидентом іншої країни?

Якщо фізична особа – резидент України є контролюючою особою контролюючої іноземної компанії у звітному періоді такої КІК, то така особа зобов’язана подавати Звіт про контрольовані іноземні компанії за такий звітний період, навіть якщо на дату подання Звіту ця фізична особа визначила себе резидентом іншої країни. Про це інформують в Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області. 

Контрольованою іноземною компанією визнається будь-яка юридична особа, зареєстрована в іноземній державі або території, яка визнається такою, що знаходиться під контролем фізичної особи – резидента України або юридичної особи – резидента України.          

Підпунктом 39 прим. 2.5.2 п. 39 прим. 2.5 ст. 39 прим.2 розд. I Податкового кодексу України передбачено, що контролюючі особи зобов’язані подавати Звіт про контрольовані іноземні компанії (далі – Звіт) до контролюючого органу одночасно з поданням річної декларації про майновий стан і доходи або податкової декларації з податку на прибуток підприємств за відповідний календарний рік засобами електронного зв’язку в електронній формі з дотриманням вимог законів України      від 22 травня 2003 року № 851-IV «Про електронні документи та електронний документообіг» та від 05 жовтня 2017 року № 2155-VIII «Про електронну ідентифікацію та електронні довірчі послуги». 

Відповідна інформація ДПС за посиланням: Головна/Прес-центр/Новини/Інформаційний лист № 3/2024: Щодо окремих питань запроваджених правил про контрольовані іноземні компанії/питання 2.2 (https://tax.gov.ua/media-tsentr/novini/775003.html).