Який порядок заповнення таблиць 1.1 та 2.1 додатка 1 (Д1) до податкової декларації з ПДВ?

Таблиця 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ заповнюється у разі формування податкових зобов’язань на підставі податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних на дату подання декларації. Про це інформують в Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області.

Так, у таблиці 1.1 додатка 1 до податкової декларації з ПДВ зазначається:

індивідуальний податковий номер покупця або умовний індивідуальний податковий номер;

дата і номер податкової накладної;

ознака здійснення сільськогосподарських операцій;

обсяг постачання (без ПДВ);

сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 відс. або 14 відсотків).

З підсумкових рядків «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 1.1, 1.2 або 1.3 декларації)» та «Усього за звітний (податковий) період (переноситься до рядків 4.1, 4.2 або 4.3 декларації)» обсяг постачання та сума ПДВ переносяться до відповідних рядків декларації.

У таблиці 2.1 Додатка 1 до декларації зазначаються відомості про операції з придбання з ПДВ, які підлягають оподаткуванню за основною ставкою та ставками 7 відс. і 14 відс. в розрізі контрагентів, а саме:

індивідуальний податковий номер постачальника;

інформація щодо податкової накладної або іншого документа, на підставі якого платник податку сформував податковий кредит (період складання, ознака касового методу; ознака здійснення сільськогосподарських операцій);

обсяг постачання (без ПДВ);

сума ПДВ (за основною ставкою або ставкою 7 відс. або 14 відсотків).

Також, довідково, в окремих рядках таблиці 2.1 Додатка 1 до декларації відображаються обсяги постачання та суми ПДВ усього за звітний (податковий) період за операціями:

з придбання (будівництва, спорудження, створення) необоротних активів;

які включаються до складу податкового кредиту за касовим методом відповідно до п. 187.10 ст. 187 ПКУ;

визначеними ст. 16 прим. 1 Закону Закону «Про державну підтримку сільського господарства України».

Нагадаємо, порядок заповнення і подання податкової звітності з податку на додану вартість затверджено наказом Міністерства фінансів України від 28.01.2016 № 21, зареєстрованим в Міністерстві юстиції України 29.01.2016 за № 159/28289.

У складі податкової декларації з ПДВ подаються передбачені Порядком № 21 додатки (п. 9 розд. ІІІ Порядку № 21). Зокрема, додатком до декларації є додаток 1 (Д1) «Відомості про суми податку на додану вартість, зазначені у податкових накладних/розрахунках коригування до податкових накладних, не зареєстрованих в Єдиному реєстрі податкових накладних, та про податковий кредит з урахуванням його коригування».

Додатки додаються до декларацій за наявності подій, які підлягають відображенню у таких додатках.