Правові засади здійснення валютних операцій, валютного регулювання та валютного нагляду, права та обов’язки суб’єктів валютних операцій і уповноважених установ, відповідальність за порушення валютного законодавства визначено Законом України «Про валюту і валютні операції» та постановами Правління Національного банку України.        

Нагадаємо, резиденти мають право відкривати рахунки в іноземних фінансових установах та здійснювати через такі рахунки валютні операції.        

Згідно з Податковим  кодексом України порядок подання та форма і зміст повідомлень про відкриття/закриття рахунків платників податків у банках та інших фінансових установах, перелік підстав для відмови контролюючих органів у взятті рахунків на облік визначаються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику, за погодженням з відповідними державними органами, які регулюють діяльність фінансових установ.        

Наказом Міністерства фінансів України від 18.08.2015 № 721 затверджено Порядок подання повідомлень про відкриття/закриття рахунків / електронних гаманців платників податків у банках, інших фінансових установах, небанківських надавачах платіжних послуг / емітентах електронних грошей до контролюючих органів. Відповідно до Порядку № 721 банки, інші фінансові установи, небанківські надавачі платіжних послуг/емітенти електронних грошей зобов’язані надіслати повідомлення про відкриття або закриття рахунку /електронного гаманця платника податків до контролюючого органу, у якому обліковується платник податків, у день відкриття/ закриття рахунку/електронного гаманця.        

При цьому нормами ПКУ та  Законом України «Про валюту і валютні операції» не передбачено повідомлення центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну податкову політику, про відкриття юридичною особою – резидентом України власних рахунків за кордоном, а також про виконання зобов’язань за зовнішньоекономічними контрактами з використанням власних рахунків за кордоном.