Як у файлі SAF-T UA відображаються операції з придбання товарів у фізичних осіб, щодо яких суб’єкт господарювання виступає податковим агентом, зокрема в частині відображення ПДФО та військового збору?
опубліковано 13 січня 2026 о 13:22 Розділ: Новини
Як у файлі SAF-T UA відображаються операції з придбання товарів у фізичних осіб, щодо яких суб’єкт господарювання виступає податковим агентом, зокрема в частині відображення ПДФО та військового збору?
В Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області звертають увагу, що ДПС України підготувала відповіді на найпоширеніші питання, що виникають у суб’єктів господарювання у процесі підготовки та подання стандартного аудиторського файлу SAF-T UA.
Відповідно до Детального технічного опису елементів SAF-T UA в підрозділі «Відомості про придбання / закупівлю» (PurchaseInvoices) на підставі первинних документів зазначається інформація щодо фактичних обсягів придбаних матеріальних цінностей, робіт та послуг, їх кількості та вартості в розрізі господарських операцій із придбання / закупівлі (з розкриттям інформації відповідно до таблиці цього підрозділу SAF-T UA).
Елемент «Рахунок-фактура» (Invoice; InvoiceStructure; complex; Mandatory; 1..∞) використовується для відображення даних первинного документа з придбання / закупівлі.
На рівні рядка первинного документа відображається, зокрема, така інформація:
в елементі «Сума за рядком первинного документа» (InvoiceLineAmount; AmountStructure; complex; Mandatory; 1..1) зазначається грошова оцінка вартості продукту за вирахуванням податків;
в елементі «Податкова інформація» (TaxInformation; TaxInformationStructure; complex; Mandatory; 1..∞) зазначається інформація про податки.
На рівні загальних підсумків первинного документа відображається така інформація:
в елементі «Сума без податків та витрат на доставку» (NetTotal; SAFmonetaryType; simple; totalDigits 18, fractionDigits 2; nillable="true"; Mandatory; 1..1) зазначається загальна сума без урахування податків та витрат на доставку;
в елементі «Сума податків» (TaxInformationTotals; TaxInformationStructure; complex; Mandatory; 1..∞) зазначається загальна сума податків;
в елементі «Сума витрат на доставку» (ShippingCostsAmountTotal; SAFmonetaryType; simple; Optional; 0..1) зазначається загальна сума витрат на доставку / перевезення;
в елементі «Загальна сума» (GrossTotal; SAFmonetaryType; simple; totalDigits 18, fractionDigits 2; nillable="true"; Mandatory; 1..1) зазначається грошова оцінка загальної вартості продукції (товару / роботи, послуги).
Узгодженість між значеннями цих елементів повинна забезпечуватися на основі таких логічних формул:
[1] NetTotal (SystemID/TransactionID) = ΣInvoiceLineAmount.Amount (SystemID/TransactionID);
[2] ΣTaxInformationTotals.TaxAmount.Amount (SystemID/TransactionID; TaxCode) = ΣTaxInformation.TaxAmount.Amount (SystemID/TransactionID; TaxCode);
[3] GrossTotal (SystemID/TransactionID) = NetTotal (SystemID/TransactionID) + ΣTaxInformationTotals.TaxAmount.Amount (SystemID/TransactionID) + ShippingCostsAmountTotal (SystemID/TransactionID).
Якщо в системі обліку суб’єкта господарювання на підставі первинних документів із придбання матеріальних цінностей, робіт або послуг у фізичних осіб, щодо яких такий суб’єкт виконує функції податкового агента, відображається, зокрема, інформація про податок з доходів фізичних осіб та військовий збір, то відповідні дані можуть зазначатися в інформації про податки зі знаком «-».