Як правильно зазначати номер платника податку на додану вартість для покупця, якщо він мав цей статус лише протягом частини звітного періоду?

опубліковано 18 грудня 2025 о 08:04 Розділ: Новини

В Головному управлінні ДПС в Івано-Франківській області звертають увагу суб’єктів господарювання, що заходи по впровадженню електронного аудиту зокрема, стандартного аудиторського файлу (SAF-T UA), сприятимуть удосконаленню процесів організації проведення перевірок та цифрової трансформації контрольно-перевірочної роботи.
У Детальному технічному описі елементів аудиторського файлу SAF-T UA передбачено, що в підрозділі «Клієнти» (Customers) відображається інформація щодо контрагентів (покупців), з якими суб’єкт господарювання мав господарські відносини, із зазначенням ідентифікаційних даних (податковий номер / код нерезидента, найменування, номер платника податку на додану вартість), номера рахунку / субрахунку бухгалтерського обліку, що застосовується суб’єктом господарювання для цього контрагента, сальдо заборгованості на початок та на кінець періоду та розкриттям іншої інформації, передбаченої в таблиці цього підрозділу SAF-T UA.

В елементі «Реєстраційні дані платника податків» (TaxRegistration; TaxIDStructure; complex; Optional; 0..∞) зазначаються реєстраційні дані особи як платника податків.

Структура реєстраційних даних платника податків передбачає відображення таких даних:

в елементі «Податковий номер» (TaxRegistrationNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Mandatory; 1..1) зазначається унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України / реєстраційний номер облікової картки платника податків фізичної особи / код нерезидента;

в елементі «Вид податку» (TaxType; SAFcodeType; simple; maxLength 9; Optional; 0..1) зазначається податковий режим, на який вказує вид податку;

в елементі «Індивідуальний податковий номер» (TaxNumber; SAFmiddle1textType; simple; maxLength 35; Optional; 0..1) зазначається податковий реєстраційний номер для певного податкового режиму (номер платника податку на додану вартість у реєстрі платників податку на додану вартість).

Якщо в періоді, за який формується SAF-T UA, контрагент (покупець) мав статус платника податку на додану вартість, то в реєстраційних даних має бути зазначений його номер платника ПДВ, незалежно від наявності цього статусу на початок та кінець звітного періоду, оскільки SAF-T UA не передбачає відображення історії змін такого статусу.