Що треба знати про критерії ризиковості платника?

опубліковано 20 червня 2025 о 08:19 Розділ: Новини

Якщо платник податку відповідає одному з перелічених нижче критеріїв ризиковості, тоді ПН/РК зупиняється.

Відповідність критеріям ризиковості визначає комісія регіонального органу ДПС.

Критерії ризиковості платника податку на додану вартість визначені у додатку 1 до Порядку зупинення реєстрації ПН/РК.

Критерії ризиковості платника податку: 

Критерій 1. Платник податку зареєстрований на підставі недійсних та підроблених документів. 

Критерій 2. Реєстрація платника податку здійснена неіснуючими, померлими або зниклими безвісти особами. 

Критерій 3. Реєстрація платника податку здійснена особами, які фактично не вели діяльності. 

Критерій 4. Фінансово-господарська діяльність здійснюється без відома засновника або керівника. 

Критерій 5. Юридична особа має лише рахунки в Казначействі.

Критерій 6. Платник не подав звітність з ПДВ за останні два останні звітні періоди.

Критерій 7. Не подано фінансову звітність за останній звітний період.  

Критерій 8. Є негативна інформація, що операції в ПН/РК можуть мати безтоварний характер, сприяти розповсюдженню податкового кредиту та мінімізації податкових зобов’язань, що призводить до недоотримання коштів у бюджет.