Вкладники недержавних пенсійних фондів мають право на податкову знижку

опубліковано 28 червня 2023 о 08:27 Розділ: Новини

Вкладники-фізичні особи недержавного пенсійного фонду, можуть повернути частину коштів від сплачених внесків за рахунок податкової знижки. Про це повідомляє Головне управління ДПС в Івано-Франківській області.

Так, згідно з пунктом 14.1.170 статті 14 Податкового кодексу України, податкова знижка — це документально підтверджена сума витрат платника податку-резидента у зв'язку з придбанням товарів (робіт, послуг) у резидентів-фізичних або юридичних осіб протягом звітного року. 

Саме на цю суму дозволяється зменшення його загального річного оподатковуваного доходу, одержаного за підсумками звітного року у вигляді заробітної плати, у випадках, визначених ПКУ. 

Пунктом 166.3.5 статті 166 ПКУ передбачено, що платник податку на доходи фізичних осіб має право включити до складу податкової знижки, зокрема, наступні витрати, понесені протягом звітного року: 

-         суму витрат на сплату пенсійних внесків, сплачених платником податку за пенсійним контрактом із недержавним пенсійним фондом, але не більше, ніж сума, визначена в абзаці першому пп. 169.4.1 п. 169.4 ст. 169 ПКУ; 

-         суму витрат на сплату пенсійних внесків за пенсійним контрактом із недержавним пенсійним фондом на користь члена сім’ї першого ступеня споріднення – 50 відсотків суми, визначеної в абзаці першому підпункту 169.4.1 пункту 169.4 статті 169 ПКУ в розрахунку на кожного застрахованого члена сім'ї. 

Для отримання податкової знижки крім основних документів (копія паспорта та індивідуального податкового номеру, довідка про доходи і податкова декларація), до контролюючого органу, в якому перебуває на обліку платник податку на доходи фізичних осіб, потрібно також подати копії документів, які підтверджують сплату пенсійних внесків (пенсійний контракт, платіжні документи тощо).