Коли фізична особа-резидент України втрачає статус контролюючої особи у випадку ліквідації КІК?

опубліковано 26 травня 2026 о 08:03 Розділ: Новини

Згідно з підпунктом 39 прим. 2.5.5 пункту 39 прим. 2.5 статті 39 прим. 2 ПКУ фізична особа (юридична особа) – резидент України зобов’язана повідомляти контролюючий орган про: 

кожне безпосереднє або опосередковане набуття частки в іноземній юридичній особі або початок здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог статті 39 прим. 2 ПКУ; 

заснування, створення або набуття майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи; 

кожне відчуження частки в іноземній юридичній особі або припинення здійснення фактичного контролю над іноземною юридичною особою, що призводить до втрати визнання такої фізичної (юридичної) особи контролюючою особою відповідно до вимог статті 39 прим. 2 ПКУ; 

ліквідацію або відчуження майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи. 

Форма та порядок надсилання до контролюючого органу Повідомлення про набуття (початок здійснення фактичного контролю) або відчуження частки (припинення фактичного контролю) резидентом в іноземній юридичній особі або майнових прав на частку в активах, доходах чи прибутку утворення без статусу юридичної особи затверджені наказом Міністерства фінансів України від 22.09.2021 № 512. 

Повідомлення надсилається до контролюючого органу за основним місцем обліку фізичної (юридичної) особи – резидента протягом 60 днів з дня такого набуття (початку здійснення фактичного контролю) або відчуження (припинення фактичного контролю) засобами електронного зв’язку в електронній формі. 

Отже, фізична особа – резидент України втрачає статус контролюючої особи з дати внесення запису про ліквідацію іноземної компанії до відповідного реєстру іноземної держави (припинення її як юридичної особи) або з дати фактичної ліквідації утворення без статусу юридичної особи, що підтверджується відповідними документами згідно із законодавством країни реєстрації (заснування) КІК, про що протягом 60 днів до контролюючого органу надсилається Повідомлення.