Нещодавно в Івано-Франківській державній податковій інспекції ГУ ДПС в Івано-Франківській області проведено гарячу телефонну лінію з питань порядку заповнення та подання декларації про майновий стан та доходи, в зв’язку з отриманням права на податкову знижку за підсумками 2019 року, в т.ч. за допомогою електронного сервісу «Електронний кабінет».
На запитання платників відповідала заступник начальника відділу податкових сервісів Івано-Франківської ДПІ Ірина Малихіна. Надаємо огляд запитань, з якими звертались громадяни.
Питання: Який граничний термін подання декларації про майновий стан та доходи в зв’язку з отриманням права на податкову знижку за підсумками 2019 року?
Відповідь: Подати декларацію на отримання відшкодування податкової знижки за витратами 2019 року можна до кінця поточного року, тобто до 31 грудня 2020 року.
Питання: Які витрати відносяться до витрат, за якими можна отримати податкову знижку?
Відповідь: Перелік витрат, за якими платник має право на застосування податкової знижки визначено у п. 166.3 ст. 166 Податкового Кодексу. Зокрема, до таких витрат віднесено витрачені кошти на оплату навчання в дошкільних, позашкільних закладах, закладах загальної середньої освіти, професійної (професійно-технічної) та вищої освіти,частина суми процентів, сплачених за користування іпотечним кредитом, пожертвування або благодійні внески неприбутковим організаціям, страхові платежі (внески, премії) за договорами довгострокового страхування життя та пенсійні внески в рамках недержавного пенсійного забезпечення та ін.
Питання: Чи має підприємець право на податкову знижку?
Відповідь: Відповідно до Податкового кодексу платник податку має право включити до податкової знижки у зменшення оподатковуваного доходу, одержаного за наслідками такого звітного року у вигляді заробітної плати, фактично здійснені ним протягом звітного податкового року витрати.
Оскільки фізична особа — підприємець отримує дохід від підприємницької діяльності, який не є заробітною платою, тому така особа не має права скористатись податковою знижкою щодо таких доходів.
Право на податкову знижку матиме фізична особа-підприємець, яка є найманою особою, виключно до доходів, одержаних протягом року у вигляді заробітної плати.
Питання: Чи має військовослужбовець, який отримує грошове забезпечення, право на застосування податкової знижки?
Відповідь: Відповідно до п. 168.5 ст. 168 Податкового кодексу суми ПДФО, що утримуються з грошового забезпечення, грошових винагород та інших виплат, одержаних військовослужбовцями, поліцейськими, особами рядового і начальницького складу Державної кримінально-виконавчої служби України, Державної служби спеціального зв’язку та захисту інформації України, державної пожежної охорони, органів і підрозділів цивільного захисту, податкової міліції, а також визначених Законом України від 20.12.91 р. № 2011-XII «Про соціальний і правовий захист військовослужбовців та членів їх сімей» із змінами та доповненнями членами сім’ї, батьками, утриманцями загиблого (померлого) військовослужбовця, у зв’язку з виконанням обов’язків під час проходження служби, спрямовуються виключно на виплату рівноцінної та повної компенсації втрат доходів цієї категорії громадян.
В зв'язку з цим, військовослужбовці, які отримують грошове забезпечення, не мають права на застосування податкової знижки.
Право на податкову знижку має фізична особа, яка є найманою особою, виключно до доходів, одержаних протягом року у вигляді заробітної плати.
Питання: Чи є вимоги до оформлення договору для отримання права на податкову знижку з витрат на оплату навчання ?
Відповідь: Закон України «Про освіту» визначає, що розмір та умови оплати за навчання, підготовку, перепідготовку, підвищення кваліфікації, за надання додаткових освітніх послуг встановлюються договором. Договір укладається між закладом освіти і здобувачем освіти (його законними представниками) та/або юридичною чи фізичною особою, яка здійснює оплату.
При цьому у договорі про навчання повинно бути зазначено прізвище, ім’я та по батькові особи, яка буде безпосередньо навчатися (дитини).
З метою використання права на податкову знижку платник податків може включити фактично здійснені протягом звітного податкового року витрати підтверджені відповідними платіжними та розрахунковими документами, зокрема квитанціями, фіскальними або товарними чеками, прибутковими касовими ордерами, що ідентифікують продавця товарів (робіт, послуг) і особу, яка звертається за податковою знижкою (їх покупця (отримувача), та копіями договорів в яких обов'язково повинно бути відображено вартість таких товарів (робіт, послуг) і строк оплати за такі товари (роботи, послуги). У документах повинно зазначатися, що платіж за навчання здійснено безпосередньо особою, яка звертається за податковою знижкою, а копія договору має ідентифікувати заклад освіти – надавача послуг і здобувача освіти – отримувача послуг (його законного представника).
Питання: Чи має право фізична особа на відшкодування в 2020 році витрат понесених в 2018 році ?
Відповідь: Право на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року зберігається за платником до кінця податкового року, наступного за звітним. Якщо платник податку до кінця податкового року, наступного за звітним, не використає своє право на нарахування податкової знижки за наслідками звітного податкового року, таке право на наступні податкові роки не переноситься. Таким чином, в 2020 році можна включити до відшкодування витрати, здійснені лише протягом 2019 року.
Питання: Чи можна подати декларацію на повернення коштів он-лайн?
Відповідь: Щоб повернути витрачені кошти необхідно подати декларацію про майновий стан і доходи та пакет необхідних документів. З переліком документів можна ознайомитись на офіційному сайті ДПС.
Подати декларацію можна особисто або уповноваженою на це особою або надіслати поштою з повідомленням про вручення та описом вкладення – не пізніше, ніж за 5 днів до завершення строку подання.
Однак найзручнішим та найшвидшим є подання декларації онлайн, в тому числі з використанням електронного сервісу «Електронний кабінет платника». Для користування електронним сервісом слід отримати цифровий підпис для авторизації. Детальніше про можливості електронних сервісів можна дізнатися на веб-порталі ДПС: https://cabinet.tax.gov.ua.